Passez en revue votre disponibles à la vente et les titres de négociation à la fin d'une période comptable. Disponible à la vente de titres se réfèrent aux actions et par emprunt participations à long terme des entreprises dans lesquelles vous avez un intérêt à moins de 20 pour cent. Les titres de transaction sont des placements à court terme que vous prévoyez pour le commerce.
Calculer la perte de l'investissement, qui est égale à la valeur de marché actuelle, moins le coût d'acquisition. Par exemple, si vous avez acheté des actions représentant moins d'une participation de 20 pour cent dans une société cotée en bourse de 1 million de $ et la valeur de marché de ces actions est actuellement de 800.000 $, alors votre perte de l'investissement est de 200.000 $ (800.000 $ moins 1 million $). Notez que cette perte est une perte ou de papier d'investissement perte latente jusqu'à ce que vous vendez en fait les actions.
Enregistrer la perte d'investissement pour disponibles à la vente des titres dans une «perte sur les titres disponibles à la vente" compte, qui fait partie de la section «autres éléments du résultat étendu" de la déclaration de revenus. En continuant avec l'exemple, les entrées de journal sont à débiter (augmentation) de la perte sur titres disponibles à la vente compte de titres et de crédit (diminution) représentent les placements disponibles à la vente, qui est un compte de bilan. Après ajustement pour les impôts, ce qui réduit la section du résultat étendu de la déclaration de revenus, mais pas la section du revenu net.
Si vous vendez des titres, le gain ou la perte non réalisée devient un gain ou une perte réelle et se déplace de l'autre section du résultat étendu à la section du revenu net. Dans l'exemple, si vous vendez les actions à prix courants, de débit (augmentation) des liquidités et de crédit (diminution) des placements disponibles à la vente représentent par 800 000 $ chacun. Chargez la perte de l'investissement 200 000 $ au bénéfice net, après ajustement pour les taxes.
Enregistrer la perte de crédit des titres de négociation dans une "perte latente sur le commerce des valeurs mobilières» compte. Pour les titres de négociation, les deux pertes latents et réels influent directement sur le résultat net. Contrairement titres disponibles à la vente, il n'y a pas d'entrée à d'autres éléments du résultat étendu pour les pertes ou les gains latents. Par exemple, un 10 000 $ perte de placement non réalisé ajustée de taxe sur les titres de transaction affecte le résultat net dans la période actuelle, si oui ou non vous avez réellement vendu les titres.